16 Rahoitusvarat ja rahoitusvelat luokittain

Lataa Excel

Laadintaperiaatteet + -
Rahoitusvarat
Konserni luokittelee rahoitusvaransa seuraaviin ryhmiin: käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvaroihin kuuluvat erät, lainat ja muut saamiset sekä myytävissä olevat rahoitusvarat. Luokittelu riippuu rahoitusvarojen käyttötarkoituksesta. Konsernin johto määrittää rahoitusvarojen luokittelun alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä ja arvioi tämän luokittelun uudelleen jokaisena tilinpäätöspäivänä.

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat
Rahoitusvaroihin kuuluva erä luokitellaan tähän ryhmään, jos se on hankittu pääasiallisena tarkoituksena myydä se lyhyen ajan kuluessa. Johdannaissopimukset on myös ryhmitelty kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviksi, ellei niitä ole määritetty suojauksiksi. Tämän ryhmän omaisuuserät luokitellaan lyhytaikaisiin varoihin, jos ne ovat kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviä tai niiden odotetaan realisoituvan 12 kuukauden kuluessa tilinpäätöspäivästä.

Lainat ja muut saamiset
Lainat ja muut saamiset ovat johdannaisvaroihin kuulumattomia rahoitusvaroja, joihin liittyvät maksut ovat kiinteitä tai määritettävissä olevia ja joita ei noteerata toimivilla markkinoilla. Ne syntyvät, kun konserni antaa lainaa tai toimittaa tuotteita ja palveluja suoraan velalliselle. Ne sisältyvät pitkäaikaisiin saamisiin lukuun ottamatta eriä, joiden maturiteetti on lyhyempi kuin 12 kuukautta tilinpäätöspäivästä lukien. Tällaiset erät luokitellaan lyhytaikaisiin saamisiin

Myytävissä olevat rahoitusvarat
Myytävissä olevat rahoitusvarat ovat johdannaisvaroihin kuulumattomia rahoitusvaroja, jotka on joko määritetty tähän erään kuuluviksi tai joita ei ole luokiteltu mihinkään muuhun rahoitusvarojen ryhmään. Ne sisältyvät pitkäaikaisiin varoihin, ellei sijoituksesta aiota luopua 12 kuukauden kuluessa tilinpäätöspäivästä.

Myytävissä olevien rahoitusvarojen ostot ja myynnit merkitään kirjanpitoon kaupankäyntipäivänä, joka on se päivä, jolloin konserni sitoutuu ostamaan tai myymään kyseisen omaisuuserän. Kaikki ne rahoitusvarat, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti, merkitään taseeseen alun perin käypään arvoon transaktiokustannuksilla lisättyinä. Myytävissä olevat rahoitusvarat kirjataan pois taseesta, kun oikeudet niiden kassavirtoihin lakkaavat olemasta voimassa tai ne on siirretty ja konserni on siirtänyt olennaisilta osin omistamiseen liittyvät riskit ja edut.

Myytävissä olevat ja käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat merkitään taseeseen käypään arvoon. Lainat kirjataan taseeseen jaksotettuun hankintamenoon käyttäen efektiivisen koron menetelmää. Voitot ja tappiot, jotka johtuvat "käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat" ‑ryhmän käyvän arvon muutoksista, sisältyvät sen kauden tuloslaskelmaan, jonka aikana ne syntyvät. Myytävissä oleviksi rahoitusvaroiksi luokiteltujen arvopaperien käypien arvojen muutoksista syntyvät voitot ja tappiot kirjataan omaan pääomaan. Kun myytävissä oleviksi rahoitusvaroiksi luokitellut arvopaperit myydään tai niiden arvo on alentunut, kertyneet käyvän arvon oikaisut kirjataan tuloslaskelmaan.

Noteerattujen sijoitusten käyvät arvot perustuvat kyseisen hetken ostokursseihin. Jos rahoitusvaroihin kuuluvan erän (ja noteeraamattomien sijoitusten) markkinat eivät ole toimivat, konserni määrittää käyvän arvon arvostusmenetelmien avulla. Näitä ovat viimeaikaisten markkinatransaktioiden käyttö, vertaaminen toisiin olennaisilta osin samanlaisiin instrumentteihin, kassavirtojen diskonttaaminen ja optionhinnoittelumallit, jotka heijastavat liikkeeseenlaskijan erityisiä olosuhteita.

Konserni arvioi jokaisena tilinpäätöspäivänä, onko olemassa objektiivista näyttöä siitä, että rahoitusvaroihin kuuluvan erän tai erien ryhmän arvo on alentunut. Jos tällaista näyttöä on myytävissä olevien rahoitusvarojen osalta, kertynyt tappio kirjataan pois omasta pääomasta ja tuodaan tuloslaskelmaan. Kertynyt tappio on hankintamenon ja tarkasteluhetken käyvän arvon erotus vähennettynä kyseisestä rahoitusvaroihin kuuluvasta erästä aikaisemmin tulosvaikutteisesti kirjatuilla arvonalentumistappioilla.

Johdannaisinstrumentteihin ja suojaustoimenpiteisiin liittyvät laskentaperiaatteet
Konsernin tavanomaiseen liiketoimintaan kuuluvat hyödykkeiden myynti‑ ja ostoliiketoimet. Suurin osa näistä liiketoimia koskevista sopimuksista on sellaisia, jotka on solmittu ja jotka pidetään edelleen voimassa hyödykkeiden vastaanottoa ja toimittamista varten konsernin odotettavissa olevien osto‑, myynti‑ ja käyttötarpeiden mukaisesti. Tällaiset sopimukset eivät kuulu IAS 39:n soveltamisalaan. Kaikki muut nettomääräisinä toteutettavat hyödykesopimukset arvostetaan käypään arvoon ja niiden voitot ja tappiot kirjataan tuloslaskelmaan.

Johdannaiset merkitään taseeseen alun perin käypään arvoon sinä päivänä, jolloin johdannaissopimus tehdään, ja arvostetaan aina jatkossa tilinpäätöshetken käypään arvoonsa. Arvostuserosta syntyvän voiton tai tappion kirjaamistapa riippuu siitä, onko johdannainen määritetty suojausinstrumentiksi, ja jos on, suojatun kohteen luonteesta. Konserni määrittää tietyt johdannaiset joko: 1) erittäin todennäköisten ennakoitujen liiketoimien suojauksiksi (kassavirran suojaus); 2) taseeseen merkittyjen varojen tai velkojen tai taseeseen merkitsemättömien kiinteäehtoisten sitoumusten käypien arvojen suojauksiksi (käyvän arvon suojaus); tai 3) ulkomaisiin yksiköihin tehtyjen nettosijoitusten suojauksiksi. Konserni dokumentoi liiketoimen syntymisajankohtana suojausinstrumenttien ja suojattujen kohteiden välisen suhteen sekä riskienhallinnan tavoitteensa ja erilaisiin suojauksiin ryhtymisen strategiansa. Konserni dokumentoi myös sekä suojausta aloitettaessa että sen jälkeen arvionsa siitä, ovatko suojausliiketoimissa käytettävät johdannaiset erittäin tehokkaita kumoamaan suojattavien kohteiden käypien arvojen tai kassavirtojen muutokset. Johdannaiset jaetaan pitkäaikaisiin ja lyhytaikaisiin niiden erääntymisajankohdan perusteella. Sähköjohdannaisten käyvät arvot jaetaan pitkäaikaisiin ja lyhytaikaisiin varoihin sekä velkoihin vain niiden sähköjohdannaisten osalta, joiden kassavirrat ajoittuvat eri vuosille.

Kassavirran suojaus
Kassavirtojen suojauksiksi määritettyjen ja kassavirran suojauksen ehdot täyttävien johdannaisinstrumenttien käypien arvojen muutosten tehokas osuus merkitään omaan pääomaan. Tehottomaan osuuteen liittyvä voitto tai tappio kirjataan välittömästi tuloslaskelmaan. Omaan pääomaan kertyneet käypien arvojen muutokset merkitään tuloslaskelmaan sillä kaudella, jolloin suojattu erä vaikuttaa voittoon tai tappioon (esimerkiksi silloin, kun ennakoitu suojattu myyntitapahtuma toteutuu). Kuitenkin silloin, kun suojattu ennakoitu liiketoimi johtaa rahoitusvaroihin tai ‑velkoihin kuulumattoman omaisuuserän tai velan kirjaamiseen (esimerkiksi vaihto‑omaisuus), omaan pääomaan kirjatut voitot ja tappiot siirretään omasta pääomasta ja sisällytetään kyseisen omaisuuserän tai velan alkuperäiseen kirjanpitoarvoon. Kun suojaus ei enää täytä suojauslaskennan soveltamisedellytyksiä, kyseisellä hetkellä omassa pääomassa oleva kertynyt voitto tai tappio kirjataan tulosvaikutteisesti, kun myös ennakoitu liiketoimi toteutuu ja merkitään tuloslaskelmaan. Kun ennakoidun liiketoimen ei enää odoteta tapahtuvan, omassa pääomassa oleva kertynyt voitto tai tappio kirjataan välittömästi tuloslaskelmaan.

Käyvän arvon suojaukset
Käyvän arvon suojauksiksi määritettyjen ja nämä ehdot täyttävien johdannaisten käypien arvojen muutokset kirjataan tuloslaskelmaan, samoin ne suojatun omaisuuserän tai velan käyvän arvon muutokset, jotka ovat kohdistettavissa suojatulle riskille.

Jos suojaus ei enää täytä suojauslaskennan soveltamisedellytyksiä, suojattavan kohteen kirjanpitoarvoon efektiivisen koron menetelmällä tehdyt oikaisut jaksotetetaan tulosvaikutteisesti juoksuajalle.

Ulkomaisiin yksiköihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus
Ulkomaisiin yksiköihin tehtyjen nettosijoitusten suojaukset käsitellään kirjanpidossa kassavirran suojausten tavoin. Se osa suojausinstrumentin voitosta tai tappiosta, joka liittyy suojauksen tehokkaaseen osuuteen, merkitään omaan pääomaan, tehottomaan osuuteen liittyvä voitto tai tappio kirjataan välittömästi tuloslaskelmaan. Omaan pääomaan kertyneet voitot ja tappiot kirjataan tulosvaikutteisesti, kun ulkomaisesta yksiköstä luovutaan.

Johdannaiset, jotka eivät täytä suojauslaskennan soveltamisedellytyksiä
Tietyt johdannaisinstrumentit eivät täytä suojauslaskennan ehtoja. Tällaisten johdannaisinstrumenttien käypien arvojen muutokset kirjataan välittömästi tuloslaskelmaan vertailukelpoisuuteen vaikuttaviin eriin.
Rahoitusvarat ja ‑velat on alla olevassa taulukossa jaettu IAS 39:n mukaisiin kategorioihin. Kategoriat on edelleen jaettu luokkiin, joiden perusteella rahoitusvarat ja ‑velat arvostetaan. Lisätietoja on liitetiedoissa, joihin taulukossa viitataan.

Rahoitusvarat luokittain 2014
			Lainat ja saa‑ miset	Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat
milj. euroa		Liite	Jaksotettu hankinta‑ meno	Suojaus‑ laskenta, käyvän arvon suojaus	Ei sovelleta suojaus‑ laskentaa	Käypä arvo kirjataan omaan pääomaan, rahavirran suojaus	Myy‑ tävissä olevat rahoitus‑ varat		Rahoitus‑ leasingit	Rahoitus‑ varat yhteensä
Rahoitusinstrumentit, pitkäaikaiset varat
Muut pitkäaikaiset sijoitukset		21	38				30			68
Johdannais‑ instrumentit		3
	Sähköjohdannaiset				49	1				50
	Korko‑ ja valuutta‑ johdannaiset			191	206	144				541
	Öljy‑ ja muut futuurit ja termiinit				3					3
Pitkäaikaiset korolliset saamiset		22	2 041						0	2 041

Rahoitusinstrumentit, lyhytaikaiset varat
Johdannais‑ instrumentit		3
	Sähköjohdannaiset				47	67				114
	Korko‑ ja valuutta‑ johdannaiset				274	48				322
	Öljy‑ ja muut futuurit ja termiinit			0	12	0				12
Myyntisaamiset		24	549							549
Muut lyhytaikaiset korolliset saamiset		24	4						0	4
Likvidit varat		25	2 766							2 766
Yhteensä			5 398	191	591	260	30		0	6 470


Rahoitusvarat luokittain 2013
			Lainat ja saa‑ miset	Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat
milj. euroa		Liite	Jaksotettu hankinta‑ meno	Suojaus‑ laskenta, käyvän arvon suojaus	Ei sovelleta suojaus‑ laskentaa	Käypä arvo kirjataan omaan pääomaan, rahavirran suojaus	Myy‑ tävissä olevat rahoitus‑ varat		Rahoitus‑ leasingit	Rahoitus‑ varat yhteensä
Rahoitusinstrumentit, pitkäaikaiset varat
Muut pitkäaikaiset sijoitukset		21	46				31			77
Johdannais‑ instrumentit		3
	Sähköjohdannaiset				43	42				85
	Korko‑ ja valuutta‑ johdannaiset			70	186	23				279
	Öljy‑ ja muut futuurit ja termiinit				3					3
Pitkäaikaiset korolliset saamiset		22	2 596						2	2 598

Rahoitusinstrumentit, lyhytaikaiset varat
Johdannais‑ instrumentit		3
	Sähköjohdannaiset				88	104				192
	Korko‑ ja valuutta‑ johdannaiset				80	5				85
	Öljy‑ ja muut futuurit ja termiinit				29					29
Myyntisaamiset		24	618							618
Muut lyhytaikaiset korolliset saamiset		24	6							6
Likvidit varat		25	1 265							1 265
Yhteensä			4 531	70	429	174	31		2	5 237


Rahoitusvelat luokittain 2014
			Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvelat			Muut rahoitusvelat
milj. euroa		Liite	Suojaus‑ laskenta, käyvän arvon suojaus	Ei sovelleta suojaus‑ laskentaa	Käypä arvo kirjataan omaan pääomaan, rahavirran suojaus	Jaksotettu hankintameno	Käypä arvo		Rahoitus‑ leasingit	Rahoitus‑ velat yhteensä
Rahoitusinstrumentit, pitkäaikaiset velat
Korolliset velat		28				4 427	1 454	¹⁾	0	5 881
Johdannais‑ instrumentit		3
	Sähköjohdannaiset			45	7					52
	Korko‑ ja valuutta‑ johdannaiset			96	96					192
	Öljy‑ ja muut futuurit ja termiinit			3						3

Rahoitusinstrumentit, lyhytaikaiset velat
Korolliset velat		28				1 103			0	1 103
Johdannais‑ instrumentit		3
	Sähköjohdannaiset			27	1					28
	Korko‑ ja valuutta‑ johdannaiset			22	22					44
	Öljy‑ ja muut futuurit ja termiinit			4	0					4
Ostovelat		34				298				298
Muut velat		34				69				69
Yhteensä			0	197	126	5 897	1 454		0	7 675
1) Osuus joukkovelkakirjalainasta johon sovelletaan käyvän arvon suojauslaskentaa.

Rahoitusvelat luokittain 2013
			Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvelat			Muut rahoitusvelat
milj. euroa		Liite	Suojaus‑ laskenta, käyvän arvon suojaus	Ei sovelleta suojaus‑ laskentaa	Käypä arvo kirjataan omaan pääomaan, rahavirran suojaus	Jaksotettu hankintameno	Käypä arvo		Rahoitus‑ leasingit	Rahoitus‑ velat yhteensä
Rahoitusinstrumentit, pitkäaikaiset velat
Korolliset velat		28				5 637	1 299	¹⁾		6 936
Johdannais‑ instrumentit		3
	Sähköjohdannaiset			30	7					37
	Korko‑ ja valuutta‑ johdannaiset		22	71	49					142
	Öljy‑ ja muut futuurit ja termiinit			2						2

Rahoitusinstrumentit, lyhytaikaiset velat
Korolliset velat ²⁾		28				2 103				2 103
Johdannais‑ instrumentit		3
	Sähköjohdannaiset			31						31
	Korko‑ ja valuutta‑ johdannaiset			48	5					53
	Öljy‑ ja muut futuurit ja termiinit			10	1					11
Ostovelat		34				386				386
Muut velat		34				132				132
Yhteensä			22	192	62	8 258	1 299		0	9 833

1) Osuus joukkovelkakirjalainasta johon sovelletaan käyvän arvon suojauslaskentaa.
2) Tasearvot vuoden 2013 lopussa sisältävät 20 miljoonaa euroa korollisia velkoja, jotka on esitetty taseen Myytävänä oleviin omaisuuseriin liittyvissä veloissa. Näistä 4 miljoonaa euroa on lyhytaikaisissa veloissa.

Palaa takaisin alkuun

16 Rahoitusvarat ja rahoitusvelat luokittain

Etsi Fortumin vuosikertomuksesta 2014

Hakutulokset