16 Rahoitusvarat ja rahoitusvelat luokittain
Lataa Excel
Laadintaperiaatteet + - | ||||||||||
Rahoitusvarat | ||||||||||
Konserni luokittelee rahoitusvaransa seuraaviin ryhmiin: käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvaroihin kuuluvat erät, lainat ja muut saamiset sekä myytävissä olevat rahoitusvarat. Luokittelu riippuu rahoitusvarojen käyttötarkoituksesta. Konsernin johto määrittää rahoitusvarojen luokittelun alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä ja arvioi tämän luokittelun uudelleen jokaisena tilinpäätöspäivänä. | ||||||||||
Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat | ||||||||||
Rahoitusvaroihin kuuluva erä luokitellaan tähän ryhmään, jos se on hankittu pääasiallisena tarkoituksena myydä se lyhyen ajan kuluessa. Johdannaissopimukset on myös ryhmitelty kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviksi, ellei niitä ole määritetty suojauksiksi. Tämän ryhmän omaisuuserät luokitellaan lyhytaikaisiin varoihin, jos ne ovat kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviä tai niiden odotetaan realisoituvan 12 kuukauden kuluessa tilinpäätöspäivästä. | ||||||||||
Lainat ja muut saamiset | ||||||||||
Lainat ja muut saamiset ovat johdannaisvaroihin kuulumattomia rahoitusvaroja, joihin liittyvät maksut ovat kiinteitä tai määritettävissä olevia ja joita ei noteerata toimivilla markkinoilla. Ne syntyvät, kun konserni antaa lainaa tai toimittaa tuotteita ja palveluja suoraan velalliselle. Ne sisältyvät pitkäaikaisiin saamisiin lukuun ottamatta eriä, joiden maturiteetti on lyhyempi kuin 12 kuukautta tilinpäätöspäivästä lukien. Tällaiset erät luokitellaan lyhytaikaisiin saamisiin | ||||||||||
Myytävissä olevat rahoitusvarat | ||||||||||
Myytävissä olevat rahoitusvarat ovat johdannaisvaroihin kuulumattomia rahoitusvaroja, jotka on joko määritetty tähän erään kuuluviksi tai joita ei ole luokiteltu mihinkään muuhun rahoitusvarojen ryhmään. Ne sisältyvät pitkäaikaisiin varoihin, ellei sijoituksesta aiota luopua 12 kuukauden kuluessa tilinpäätöspäivästä. | ||||||||||
Myytävissä olevien rahoitusvarojen ostot ja myynnit merkitään kirjanpitoon kaupankäyntipäivänä, joka on se päivä, jolloin konserni sitoutuu ostamaan tai myymään kyseisen omaisuuserän. Kaikki ne rahoitusvarat, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti, merkitään taseeseen alun perin käypään arvoon transaktiokustannuksilla lisättyinä. Myytävissä olevat rahoitusvarat kirjataan pois taseesta, kun oikeudet niiden kassavirtoihin lakkaavat olemasta voimassa tai ne on siirretty ja konserni on siirtänyt olennaisilta osin omistamiseen liittyvät riskit ja edut. | ||||||||||
Myytävissä olevat ja käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat merkitään taseeseen käypään arvoon. Lainat kirjataan taseeseen jaksotettuun hankintamenoon käyttäen efektiivisen koron menetelmää. Voitot ja tappiot, jotka johtuvat "käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat" ‑ryhmän käyvän arvon muutoksista, sisältyvät sen kauden tuloslaskelmaan, jonka aikana ne syntyvät. Myytävissä oleviksi rahoitusvaroiksi luokiteltujen arvopaperien käypien arvojen muutoksista syntyvät voitot ja tappiot kirjataan omaan pääomaan. Kun myytävissä oleviksi rahoitusvaroiksi luokitellut arvopaperit myydään tai niiden arvo on alentunut, kertyneet käyvän arvon oikaisut kirjataan tuloslaskelmaan. | ||||||||||
Noteerattujen sijoitusten käyvät arvot perustuvat kyseisen hetken ostokursseihin. Jos rahoitusvaroihin kuuluvan erän (ja noteeraamattomien sijoitusten) markkinat eivät ole toimivat, konserni määrittää käyvän arvon arvostusmenetelmien avulla. Näitä ovat viimeaikaisten markkinatransaktioiden käyttö, vertaaminen toisiin olennaisilta osin samanlaisiin instrumentteihin, kassavirtojen diskonttaaminen ja optionhinnoittelumallit, jotka heijastavat liikkeeseenlaskijan erityisiä olosuhteita. | ||||||||||
Konserni arvioi jokaisena tilinpäätöspäivänä, onko olemassa objektiivista näyttöä siitä, että rahoitusvaroihin kuuluvan erän tai erien ryhmän arvo on alentunut. Jos tällaista näyttöä on myytävissä olevien rahoitusvarojen osalta, kertynyt tappio kirjataan pois omasta pääomasta ja tuodaan tuloslaskelmaan. Kertynyt tappio on hankintamenon ja tarkasteluhetken käyvän arvon erotus vähennettynä kyseisestä rahoitusvaroihin kuuluvasta erästä aikaisemmin tulosvaikutteisesti kirjatuilla arvonalentumistappioilla. | ||||||||||
Johdannaisinstrumentteihin ja suojaustoimenpiteisiin liittyvät laskentaperiaatteet | ||||||||||
Konsernin tavanomaiseen liiketoimintaan kuuluvat hyödykkeiden myynti‑ ja ostoliiketoimet. Suurin osa näistä liiketoimia koskevista sopimuksista on sellaisia, jotka on solmittu ja jotka pidetään edelleen voimassa hyödykkeiden vastaanottoa ja toimittamista varten konsernin odotettavissa olevien osto‑, myynti‑ ja käyttötarpeiden mukaisesti. Tällaiset sopimukset eivät kuulu IAS 39:n soveltamisalaan. Kaikki muut nettomääräisinä toteutettavat hyödykesopimukset arvostetaan käypään arvoon ja niiden voitot ja tappiot kirjataan tuloslaskelmaan. | ||||||||||
Johdannaiset merkitään taseeseen alun perin käypään arvoon sinä päivänä, jolloin johdannaissopimus tehdään, ja arvostetaan aina jatkossa tilinpäätöshetken käypään arvoonsa. Arvostuserosta syntyvän voiton tai tappion kirjaamistapa riippuu siitä, onko johdannainen määritetty suojausinstrumentiksi, ja jos on, suojatun kohteen luonteesta. Konserni määrittää tietyt johdannaiset joko: 1) erittäin todennäköisten ennakoitujen liiketoimien suojauksiksi (kassavirran suojaus); 2) taseeseen merkittyjen varojen tai velkojen tai taseeseen merkitsemättömien kiinteäehtoisten sitoumusten käypien arvojen suojauksiksi (käyvän arvon suojaus); tai 3) ulkomaisiin yksiköihin tehtyjen nettosijoitusten suojauksiksi. Konserni dokumentoi liiketoimen syntymisajankohtana suojausinstrumenttien ja suojattujen kohteiden välisen suhteen sekä riskienhallinnan tavoitteensa ja erilaisiin suojauksiin ryhtymisen strategiansa. Konserni dokumentoi myös sekä suojausta aloitettaessa että sen jälkeen arvionsa siitä, ovatko suojausliiketoimissa käytettävät johdannaiset erittäin tehokkaita kumoamaan suojattavien kohteiden käypien arvojen tai kassavirtojen muutokset. Johdannaiset jaetaan pitkäaikaisiin ja lyhytaikaisiin niiden erääntymisajankohdan perusteella. Sähköjohdannaisten käyvät arvot jaetaan pitkäaikaisiin ja lyhytaikaisiin varoihin sekä velkoihin vain niiden sähköjohdannaisten osalta, joiden kassavirrat ajoittuvat eri vuosille. | ||||||||||
Kassavirran suojaus | ||||||||||
Kassavirtojen suojauksiksi määritettyjen ja kassavirran suojauksen ehdot täyttävien johdannaisinstrumenttien käypien arvojen muutosten tehokas osuus merkitään omaan pääomaan. Tehottomaan osuuteen liittyvä voitto tai tappio kirjataan välittömästi tuloslaskelmaan. Omaan pääomaan kertyneet käypien arvojen muutokset merkitään tuloslaskelmaan sillä kaudella, jolloin suojattu erä vaikuttaa voittoon tai tappioon (esimerkiksi silloin, kun ennakoitu suojattu myyntitapahtuma toteutuu). Kuitenkin silloin, kun suojattu ennakoitu liiketoimi johtaa rahoitusvaroihin tai ‑velkoihin kuulumattoman omaisuuserän tai velan kirjaamiseen (esimerkiksi vaihto‑omaisuus), omaan pääomaan kirjatut voitot ja tappiot siirretään omasta pääomasta ja sisällytetään kyseisen omaisuuserän tai velan alkuperäiseen kirjanpitoarvoon. Kun suojaus ei enää täytä suojauslaskennan soveltamisedellytyksiä, kyseisellä hetkellä omassa pääomassa oleva kertynyt voitto tai tappio kirjataan tulosvaikutteisesti, kun myös ennakoitu liiketoimi toteutuu ja merkitään tuloslaskelmaan. Kun ennakoidun liiketoimen ei enää odoteta tapahtuvan, omassa pääomassa oleva kertynyt voitto tai tappio kirjataan välittömästi tuloslaskelmaan. | ||||||||||
Käyvän arvon suojaukset | ||||||||||
Käyvän arvon suojauksiksi määritettyjen ja nämä ehdot täyttävien johdannaisten käypien arvojen muutokset kirjataan tuloslaskelmaan, samoin ne suojatun omaisuuserän tai velan käyvän arvon muutokset, jotka ovat kohdistettavissa suojatulle riskille. | ||||||||||
Jos suojaus ei enää täytä suojauslaskennan soveltamisedellytyksiä, suojattavan kohteen kirjanpitoarvoon efektiivisen koron menetelmällä tehdyt oikaisut jaksotetetaan tulosvaikutteisesti juoksuajalle. | ||||||||||
Ulkomaisiin yksiköihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus | ||||||||||
Ulkomaisiin yksiköihin tehtyjen nettosijoitusten suojaukset käsitellään kirjanpidossa kassavirran suojausten tavoin. Se osa suojausinstrumentin voitosta tai tappiosta, joka liittyy suojauksen tehokkaaseen osuuteen, merkitään omaan pääomaan, tehottomaan osuuteen liittyvä voitto tai tappio kirjataan välittömästi tuloslaskelmaan. Omaan pääomaan kertyneet voitot ja tappiot kirjataan tulosvaikutteisesti, kun ulkomaisesta yksiköstä luovutaan. | ||||||||||
Johdannaiset, jotka eivät täytä suojauslaskennan soveltamisedellytyksiä | ||||||||||
Tietyt johdannaisinstrumentit eivät täytä suojauslaskennan ehtoja. Tällaisten johdannaisinstrumenttien käypien arvojen muutokset kirjataan välittömästi tuloslaskelmaan vertailukelpoisuuteen vaikuttaviin eriin. | ||||||||||
Rahoitusvarat ja ‑velat on alla olevassa taulukossa jaettu IAS 39:n mukaisiin kategorioihin. Kategoriat on edelleen jaettu luokkiin, joiden perusteella rahoitusvarat ja ‑velat arvostetaan. Lisätietoja on liitetiedoissa, joihin taulukossa viitataan. | ||||||||||
Rahoitusvarat luokittain 2014 | ||||||||||
Lainat ja saa‑ miset | Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat | |||||||||
milj. euroa | Liite | Jaksotettu hankinta‑ meno | Suojaus‑ laskenta, käyvän arvon suojaus | Ei sovelleta suojaus‑ laskentaa | Käypä arvo kirjataan omaan pääomaan, rahavirran suojaus | Myy‑ tävissä olevat rahoitus‑ varat | Rahoitus‑ leasingit | Rahoitus‑ varat yhteensä | ||
Rahoitusinstrumentit, pitkäaikaiset varat | ||||||||||
Muut pitkäaikaiset sijoitukset | 21 | 38 | 30 | 68 | ||||||
Johdannais‑ instrumentit | 3 | |||||||||
Sähköjohdannaiset | 49 | 1 | 50 | |||||||
Korko‑ ja valuutta‑ johdannaiset | 191 | 206 | 144 | 541 | ||||||
Öljy‑ ja muut futuurit ja termiinit | 3 | 3 | ||||||||
Pitkäaikaiset korolliset saamiset | 22 | 2 041 | 0 | 2 041 | ||||||
Rahoitusinstrumentit, lyhytaikaiset varat | ||||||||||
Johdannais‑ instrumentit | 3 | |||||||||
Sähköjohdannaiset | 47 | 67 | 114 | |||||||
Korko‑ ja valuutta‑ johdannaiset | 274 | 48 | 322 | |||||||
Öljy‑ ja muut futuurit ja termiinit | 0 | 12 | 0 | 12 | ||||||
Myyntisaamiset | 24 | 549 | 549 | |||||||
Muut lyhytaikaiset korolliset saamiset | 24 | 4 | 0 | 4 | ||||||
Likvidit varat | 25 | 2 766 | 2 766 | |||||||
Yhteensä | 5 398 | 191 | 591 | 260 | 30 | 0 | 6 470 | |||
Rahoitusvarat luokittain 2013 | ||||||||||
Lainat ja saa‑ miset | Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat | |||||||||
milj. euroa | Liite | Jaksotettu hankinta‑ meno | Suojaus‑ laskenta, käyvän arvon suojaus | Ei sovelleta suojaus‑ laskentaa | Käypä arvo kirjataan omaan pääomaan, rahavirran suojaus | Myy‑ tävissä olevat rahoitus‑ varat | Rahoitus‑ leasingit | Rahoitus‑ varat yhteensä | ||
Rahoitusinstrumentit, pitkäaikaiset varat | ||||||||||
Muut pitkäaikaiset sijoitukset | 21 | 46 | 31 | 77 | ||||||
Johdannais‑ instrumentit | 3 | |||||||||
Sähköjohdannaiset | 43 | 42 | 85 | |||||||
Korko‑ ja valuutta‑ johdannaiset | 70 | 186 | 23 | 279 | ||||||
Öljy‑ ja muut futuurit ja termiinit | 3 | 3 | ||||||||
Pitkäaikaiset korolliset saamiset | 22 | 2 596 | 2 | 2 598 | ||||||
Rahoitusinstrumentit, lyhytaikaiset varat | ||||||||||
Johdannais‑ instrumentit | 3 | |||||||||
Sähköjohdannaiset | 88 | 104 | 192 | |||||||
Korko‑ ja valuutta‑ johdannaiset | 80 | 5 | 85 | |||||||
Öljy‑ ja muut futuurit ja termiinit | 29 | 29 | ||||||||
Myyntisaamiset | 24 | 618 | 618 | |||||||
Muut lyhytaikaiset korolliset saamiset | 24 | 6 | 6 | |||||||
Likvidit varat | 25 | 1 265 | 1 265 | |||||||
Yhteensä | 4 531 | 70 | 429 | 174 | 31 | 2 | 5 237 | |||
Rahoitusvelat luokittain 2014 | ||||||||||
Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvelat | Muut rahoitusvelat | |||||||||
milj. euroa | Liite | Suojaus‑ laskenta, käyvän arvon suojaus | Ei sovelleta suojaus‑ laskentaa | Käypä arvo kirjataan omaan pääomaan, rahavirran suojaus | Jaksotettu hankintameno | Käypä arvo | Rahoitus‑ leasingit | Rahoitus‑ velat yhteensä | ||
Rahoitusinstrumentit, pitkäaikaiset velat | ||||||||||
Korolliset velat | 28 | 4 427 | 1 454 | 1) | 0 | 5 881 | ||||
Johdannais‑ instrumentit | 3 | |||||||||
Sähköjohdannaiset | 45 | 7 | 52 | |||||||
Korko‑ ja valuutta‑ johdannaiset | 96 | 96 | 192 | |||||||
Öljy‑ ja muut futuurit ja termiinit | 3 | 3 | ||||||||
Rahoitusinstrumentit, lyhytaikaiset velat | ||||||||||
Korolliset velat | 28 | 1 103 | 0 | 1 103 | ||||||
Johdannais‑ instrumentit | 3 | |||||||||
Sähköjohdannaiset | 27 | 1 | 28 | |||||||
Korko‑ ja valuutta‑ johdannaiset | 22 | 22 | 44 | |||||||
Öljy‑ ja muut futuurit ja termiinit | 4 | 0 | 4 | |||||||
Ostovelat | 34 | 298 | 298 | |||||||
Muut velat | 34 | 69 | 69 | |||||||
Yhteensä | 0 | 197 | 126 | 5 897 | 1 454 | 0 | 7 675 | |||
1) Osuus joukkovelkakirjalainasta johon sovelletaan käyvän arvon suojauslaskentaa. | ||||||||||
Rahoitusvelat luokittain 2013 | ||||||||||
Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvelat | Muut rahoitusvelat | |||||||||
milj. euroa | Liite | Suojaus‑ laskenta, käyvän arvon suojaus | Ei sovelleta suojaus‑ laskentaa | Käypä arvo kirjataan omaan pääomaan, rahavirran suojaus | Jaksotettu hankintameno | Käypä arvo | Rahoitus‑ leasingit | Rahoitus‑ velat yhteensä | ||
Rahoitusinstrumentit, pitkäaikaiset velat | ||||||||||
Korolliset velat | 28 | 5 637 | 1 299 | 1) | 6 936 | |||||
Johdannais‑ instrumentit | 3 | |||||||||
Sähköjohdannaiset | 30 | 7 | 37 | |||||||
Korko‑ ja valuutta‑ johdannaiset | 22 | 71 | 49 | 142 | ||||||
Öljy‑ ja muut futuurit ja termiinit | 2 | 2 | ||||||||
Rahoitusinstrumentit, lyhytaikaiset velat | ||||||||||
Korolliset velat 2) | 28 | 2 103 | 2 103 | |||||||
Johdannais‑ instrumentit | 3 | |||||||||
Sähköjohdannaiset | 31 | 31 | ||||||||
Korko‑ ja valuutta‑ johdannaiset | 48 | 5 | 53 | |||||||
Öljy‑ ja muut futuurit ja termiinit | 10 | 1 | 11 | |||||||
Ostovelat | 34 | 386 | 386 | |||||||
Muut velat | 34 | 132 | 132 | |||||||
Yhteensä | 22 | 192 | 62 | 8 258 | 1 299 | 0 | 9 833 | |||
1) Osuus joukkovelkakirjalainasta johon sovelletaan käyvän arvon suojauslaskentaa. | ||||||||||
2) Tasearvot vuoden 2013 lopussa sisältävät 20 miljoonaa euroa korollisia velkoja, jotka on esitetty taseen Myytävänä oleviin omaisuuseriin liittyvissä veloissa. Näistä 4 miljoonaa euroa on lyhytaikaisissa veloissa. |